Normativa sobre tarjetas regalo en restaurantes: lo que debe saber

Acaba de lanzar sus tarjetas regalo y las primeras ventas empiezan a llegar. Un cliente se presenta en el mostrador con un bono comprado hace tres años. ¿Debe aceptarlo? Otro le pide el reembolso en efectivo del saldo restante. ¿Está obligado a hacerlo? Un comité social y económico (CSE) desea encargar cincuenta tarjetas para sus empleados: ¿qué régimen fiscal se aplica?

La regulación de tarjetas regalo en restaurantes plantea cuestiones concretas para las que la mayoría de los restauradores independientes nunca han recibido formación. Sin embargo, un error —un bono rechazado indebidamente, un IVA mal declarado, unas condiciones generales inexistentes— puede salir caro: conflicto con el cliente, inspección fiscal o, simplemente, una pérdida de confianza.

Este artículo analiza el marco jurídico, fiscal y contable de las tarjetas regalo en la restauración en Francia. Sin jerga innecesaria, con respuestas claras y acciones que puede poner en práctica desde hoy mismo en su establecimiento.

Qué dice la ley francesa sobre la regulación de tarjetas regalo en restaurantes

El marco general: bonos de compra y dinero electrónico

En el derecho francés, una tarjeta regalo de restaurante no es un simple «cupón de descuento». Según su formato, puede estar sujeta a varios regímenes:

• Bono de compra de uso único o múltiple: regulado por los artículos L. 227-1 y siguientes del Código Monetario y Financiero, derivados de la transposición de la directiva europea 2016/1065 sobre bonos.
• Título de pago: si la tarjeta es recargable o utilizable en una red de establecimientos asociados, puede ser calificada como dinero electrónico, lo que impone obligaciones adicionales (autorización de la ACPR). Para un restaurador independiente que emite sus propias tarjetas utilizables únicamente en su establecimiento, este supuesto generalmente no aplica.

En la práctica, la gran mayoría de las tarjetas regalo emitidas por un restaurante independiente son bonos de uso múltiple (Multi-Purpose Vouchers o MPV en la terminología europea). Esto significa que el importe del bono puede utilizarse para abonar distintos productos o servicios cuyo tipo de IVA puede variar (entrante al 10 %, botella de vino para llevar al 20 %, etc.).

Esta distinción tiene consecuencias fiscales directas, que detallamos más adelante.

Validez de una tarjeta regalo: la regla de los cinco años no es automática

Es una de las preguntas más frecuentes. ¿Durante cuánto tiempo es válida una tarjeta regalo de restaurante?

El Código Civil francés, en su artículo 2224, fija el plazo de prescripción de derecho común en cinco años para las obligaciones civiles. Esto significa que, en ausencia de indicación contraria, un cliente dispone en teoría de cinco años para utilizar su bono.

Sin embargo, usted tiene derecho a fijar una duración de validez inferior, siempre que respete dos reglas:

• Informar claramente al cliente antes de la compra. La duración de validez debe figurar de manera visible en la propia tarjeta o en las condiciones generales de venta (CGV) entregadas en el momento de la compra.
• No fijar una duración abusivamente corta. El Código de Consumo francés (artículo L. 212-1) prohíbe las cláusulas que crean un desequilibrio significativo entre los derechos y obligaciones de las partes. Una tarjeta regalo válida solo durante un mes sería muy probablemente considerada abusiva. En cambio, una duración de doce a veinticuatro meses es comúnmente aceptada en la práctica comercial y no ha sido cuestionada hasta la fecha por la jurisprudencia.

Recomendación práctica: fije una duración de validez de doce meses, claramente indicada en el soporte (físico o digital). Es un buen equilibrio entre la gestión de su tesorería y el respeto de los derechos del consumidor. Mencione esta duración en sus CGV y en su página de venta en línea.

El reembolso: ¿tiene obligación de devolver el cambio?

Salvo compromiso contrario por su parte, nada le obliga a reembolsar en efectivo el saldo no utilizado de una tarjeta regalo. El bono da derecho a una prestación (una comida, una bebida), no a una conversión en dinero.

Del mismo modo, si el importe de la cuenta supera el valor de la tarjeta, el cliente simplemente abona la diferencia con otro medio de pago. Ninguna disposición legal le obliga tampoco a conceder un crédito sobre el saldo restante, salvo que sus CGV así lo contemplen.

En cambio, si ofrece un sistema de saldo restante transferible (la tarjeta conserva el remanente para una próxima visita), se trata de una ventaja comercial apreciada por los clientes y una herramienta de fidelización eficaz. Para profundizar en este tema, consulte nuestro artículo sobre las estrategias de fidelización en restaurantes.

IVA y tarjeta regalo en restaurantes: el régimen fiscal aplicable

La distinción entre bono de uso único y bono de uso múltiple

Desde la transposición de la directiva europea 2016/1065 (ordenanza n.º 2019-1067 del 21 de octubre de 2019), el derecho fiscal francés distingue dos tipos de bonos:

• Bono de uso único (Single-Purpose Voucher, SPV): el lugar de la prestación y el tipo de IVA aplicable se conocen desde la emisión del bono. El IVA es exigible en el momento de la venta del bono.
• Bono de uso múltiple (Multi-Purpose Voucher, MPV): el tipo de IVA no puede determinarse por anticipado. El IVA es exigible en el momento de la utilización del bono, es decir, cuando el cliente acude al restaurante y paga con su tarjeta regalo.

En un restaurante, la práctica totalidad de las tarjetas regalo son MPV. ¿Por qué? Porque el cliente puede pedir un menú servido en sala (IVA al 10 %), una botella para llevar (IVA al 20 %) o un postre (IVA al 10 %). El tipo aplicable depende de lo que efectivamente consuma.

Consecuencia directa para su contabilidad

Cuando usted vende una tarjeta regalo MPV, no recauda IVA. El importe recibido se registra como una deuda con el portador de la tarjeta (cuenta 4191 — Clientes, anticipos y cobros anticipados, o una cuenta específica en su plan contable).

Cuando el cliente utiliza la tarjeta, usted registra la prestación con normalidad, con el IVA correspondiente, como con cualquier otro medio de pago.

Este es el esquema contable simplificado:

En la venta de la tarjeta (ejemplo: tarjeta regalo de 80 €)

• Debe: 512 (Banco) → 80 €
• Haber: 4191 (Anticipos de clientes) → 80 €

En la utilización (el cliente consume una comida de 80 € IVA incluido, IVA al 10 %)

• Debe: 4191 (Anticipos de clientes) → 80 €
• Haber: 7071 (Ventas de mercancías/prestaciones) → 72,73 €
• Haber: 44571 (IVA repercutido, 10 %) → 7,27 €

Este tratamiento es conforme al artículo 256 ter del Código General de Impuestos (CGI) para los bonos de uso múltiple.

El caso de las tarjetas regalo no utilizadas (breakage)

¿Qué ocurre contablemente si una tarjeta regalo vence sin haberse utilizado? El importe permanece en la cuenta de anticipos de clientes. A su vencimiento, puede transferirlo como ingreso excepcional (cuenta 7718). Este ingreso está sujeto al impuesto sobre los beneficios (IS o IR según su régimen), pero no al IVA, ya que no se ha prestado ningún servicio.

Este punto suele ser mal interpretado. La «rotura» (breakage) de las tarjetas regalo constituye un ingreso imponible. No puede dejarla indefinidamente como deuda con el cliente en sus cuentas.

Obligaciones de información y protección del consumidor

Las menciones obligatorias en la tarjeta regalo

El Código de Consumo exige una información clara y leal al consumidor. Para una tarjeta regalo de restaurante, esto se traduce en los siguientes elementos, que deben figurar ya sea en el soporte físico o en un documento entregado en el momento de la compra (CGV, correo electrónico de confirmación para las tarjetas digitales):

• La identidad del emisor: nombre del establecimiento, dirección, número SIRET
• El importe de la tarjeta o la prestación a la que da derecho
• La duración de validez con una fecha de vencimiento precisa
• Las condiciones de uso: establecimiento(s) donde se acepta la tarjeta, posibilidad o no de acumular varias tarjetas, transferencia o no del saldo restante
• Las restricciones eventuales: por ejemplo, no utilizable en las noches de Nochevieja o Nochebuena, o únicamente con el menú del mediodía

La ausencia de estas menciones no invalida la tarjeta, pero le expone en caso de litigio. Un cliente que impugne el vencimiento de su tarjeta tendrá más posibilidades de que le den la razón ante el mediador de consumo si no se le comunicó claramente ninguna duración de validez.

Condiciones generales de venta: la red de seguridad

La redacción de CGV específicas para sus tarjetas regalo no es un lujo jurídico: es una protección esencial. Estas CGV deben cubrir:

• Las modalidades de compra (en línea, en el establecimiento)
• Los medios de pago aceptados para la compra de la tarjeta
• Las condiciones de entrega (envío postal, correo electrónico, entrega en mano)
• El derecho de desistimiento (aplicable únicamente para las ventas a distancia, en un plazo de 14 días a partir de la recepción, conforme al artículo L. 221-18 del Código de Consumo)
• La política en caso de pérdida o robo
• La no reembolsabilidad (salvo ejercicio del derecho de desistimiento)
• Los datos de contacto del mediador de consumo que le corresponda

Si vende sus tarjetas regalo en línea —algo que se ha vuelto imprescindible para desarrollar su estrategia de marketing digital— el derecho de desistimiento de 14 días se aplica. El cliente puede renunciar a su compra sin justificación. En cambio, si la tarjeta ya ha sido utilizada (incluso parcialmente), el derecho de desistimiento queda extinguido para la parte consumida.

Tarjetas regalo ofrecidas por empresas y CSE: un régimen específico

El umbral de exención URSSAF

Muchos restaurantes venden tarjetas regalo a comités sociales y económicos (CSE) o directamente a empresas que las ofrecen a sus empleados. Este segmento representa un volumen significativo, especialmente a final de año.

Para la empresa o el CSE que ofrece estas tarjetas, se plantea la cuestión del régimen social. La URSSAF aplica una tolerancia según la cual los bonos de compra y tarjetas regalo ofrecidos a los empleados están exentos de cotizaciones sociales si su importe no supera el 5 % del tope mensual de la Seguridad Social (PMSS) por empleado y por evento.

Para 2026, el PMSS está fijado en 3 925 € (fuente: decreto del 19 de diciembre de 2025, publicado en el Boletín Oficial). El umbral de exención se sitúa por tanto en 196,25 € por empleado y por evento.

Los eventos reconocidos por la URSSAF están taxativamente enumerados:

• Navidad (de los empleados y de los hijos hasta 16 años)
• Vuelta al colegio
• Matrimonio / unión civil (PACS)
• Nacimiento / adopción
• Día de la Madre / Día del Padre
• Santa Catalina / San Nicolás
• Jubilación

Qué significa esto para usted como restaurador

Usted no tiene ninguna obligación declarativa ante la URSSAF como emisor de las tarjetas. Es la empresa o el CSE comprador quien debe asegurarse del cumplimiento de los umbrales.

Sin embargo, esta información es comercialmente valiosa. Cuando contacte con CSE, puede destacar el umbral de exención como argumento de venta: «Ofrezca a sus colaboradores una experiencia gastronómica exenta de cargas sociales, dentro del límite de 196,25 € por persona.»

Es una palanca concreta para aumentar la rentabilidad de su restaurante diversificando sus canales de venta.

El derecho de desistimiento: lo que debe saber

Venta en línea: el plazo de 14 días se aplica

Si vende sus tarjetas regalo a través de su sitio web o una plataforma como ALaCarte.direct, está sujeto a las normas de venta a distancia. El cliente dispone de un derecho de desistimiento de 14 días a partir de la recepción de la tarjeta (física) o del correo electrónico de confirmación (tarjeta digital).

Durante este plazo, el cliente puede anular su compra sin necesidad de justificar motivo ni de pagar penalizaciones, y usted debe reembolsarle íntegramente en un plazo de 14 días desde su solicitud.

Excepción importante: si la tarjeta regalo ha sido utilizada, aunque sea parcialmente, durante el plazo de desistimiento, el derecho de desistimiento queda limitado. Usted debe reembolsar únicamente la parte no consumida, al haber aceptado el cliente la ejecución de la prestación.

Venta en el establecimiento: no hay derecho de desistimiento

Cuando la tarjeta regalo se compra directamente en el restaurante, se trata de una venta en establecimiento comercial. El derecho de desistimiento no se aplica. Usted no tiene ninguna obligación legal de aceptar la devolución o reembolsar una tarjeta vendida en el mostrador, salvo compromiso comercial por su parte.

Facturación y justificantes: las buenas prácticas

¿Es necesario emitir una factura en la venta de la tarjeta?

Para las ventas a particulares, un tique de caja es suficiente. Al no ser la tarjeta regalo una prestación sujeta a IVA en el momento de la venta (recordemos: se trata de un bono de uso múltiple), el tique simplemente indica el importe y la naturaleza de la operación («Tarjeta regalo — 80 €»).

Para las ventas a empresas y CSE, se requiere una factura (artículo 289 del CGI). Esta debe mencionar:

• Sus datos completos y número de IVA intracomunitario
• Los datos del comprador
• La fecha de la venta
• La designación: «Bonos de uso múltiple — Tarjetas regalo de restaurante»
• El importe total sin IVA (que es igual al importe con IVA incluido, ya que no hay IVA en esta fase)
• La mención «IVA no aplicable — Artículo 256 ter del CGI, bono de uso múltiple»

El registro en caja

Desde la ley antifraude (artículo 286 del CGI), todo restaurador debe utilizar un software de caja certificado NF 525 o avalado por el editor. La venta de una tarjeta regalo debe registrarse en él, pero en una categoría distinta a las ventas de comidas (ya que no hay IVA que recaudar en ese momento).

Asimismo, cuando el cliente utiliza su tarjeta regalo para abonar su comida, el medio de pago «tarjeta regalo» debe estar identificado en su software de caja, del mismo modo que «efectivo», «tarjeta bancaria» o «ticket restaurante».

RGPD y datos personales vinculados a las tarjetas regalo

¿Qué datos recopila?

Si vende tarjetas regalo en línea, inevitablemente recopila datos personales: nombre del comprador, dirección de correo electrónico, eventualmente nombre del beneficiario, dirección postal para el envío físico.

Estos datos están sujetos al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD). En concreto, usted debe:

• Informar al comprador sobre los datos recopilados, su finalidad (ejecución del pedido, envío de la tarjeta) y el plazo de conservación
• Limitar la recopilación a los datos estrictamente necesarios
• Proteger el almacenamiento (base de datos protegida, acceso restringido)
• Permitir el ejercicio de los derechos (acceso, rectificación, supresión)

Estas obligaciones figuran en su política de privacidad, que debe ser accesible desde su sitio de venta. Para los restaurantes que deseen aprovechar los datos de sus tarjetas regalo con fines de CRM y fidelización, el cumplimiento del RGPD es un requisito ineludible.

La base legal del tratamiento

Para la venta de tarjetas regalo, la base legal es la ejecución del contrato (artículo 6.1.b del RGPD). No necesita el consentimiento explícito del cliente para tratar sus datos en el marco estricto del pedido.

En cambio, si desea utilizar la dirección de correo electrónico para enviar comunicaciones comerciales posteriores (boletín informativo, promociones), debe obtener un consentimiento específico e informado (opt-in), conforme al artículo L. 34-5 del Código de Correos y Comunicaciones Electrónicas.

Casos particulares y errores que debe evitar

Tarjeta regalo y ticket restaurante: no confundir

Un ticket restaurante (Ticket Restaurant, Edenred, Swile, etc.) está sujeto a una regulación específica (Código del Trabajo, artículos L. 3262-1 y siguientes): tope diario de uso, utilización limitada a comidas, no acumulable más allá de dos títulos por comida en determinados casos.

Una tarjeta regalo de restaurante no es un ticket restaurante. No está sujeta a los mismos topes y puede cubrir la totalidad de la cuenta, bebidas alcohólicas incluidas. Es importante no tratarlas de la misma manera en su software de caja.

Tarjeta regalo y cheque vacaciones: dos regímenes distintos

Del mismo modo, el cheque vacaciones (emitido por la ANCV) tiene su propio régimen jurídico. Si acepta cheques vacaciones, está vinculado a la ANCV y sujeto a sus condiciones. Sus tarjetas regalo propias no están incluidas en ese dispositivo.

La reventa de tarjetas regalo por terceros

Si detecta que sus tarjetas regalo se revenden en plataformas de segunda mano (tipo Wallapop, Milanuncios), en principio no dispone de ningún medio jurídico para prohibirlo totalmente. La tarjeta regalo es un bien mueble que puede ser cedido. No obstante, puede prever en sus CGV que la tarjeta sea «transferible» (lo cual es el caso por defecto tratándose de un regalo) o «nominativa e intransferible» si desea restringir su uso. En este último caso, deberá verificar la identidad del portador, lo que puede resultar incómodo durante el servicio.

Pérdida o robo de la tarjeta

Salvo compromiso por su parte, usted no tiene ninguna obligación de reembolsar o reemitir una tarjeta regalo perdida o robada. Sin embargo, si su sistema está digitalizado con un número único, puede ofrecer un bloqueo y una reemisión, lo cual es un verdadero argumento comercial a favor de las tarjetas desmaterializadas.

Checklist de conformidad para sus tarjetas regalo de restaurante

Antes de lanzar o revisar su programa de tarjetas regalo, verifique que cumple con cada punto:

• CGV redactadas y accesibles (en línea y/o en el punto de venta)
• Duración de validez claramente indicada en la tarjeta y en las CGV
• Menciones obligatorias presentes: emisor, importe, fecha de vencimiento, condiciones de uso
• Tratamiento contable configurado: cuenta de anticipo de clientes diferenciada, IVA en el momento de la utilización
• Software de caja parametrizado para registrar la venta y la utilización de las tarjetas regalo por separado
• Facturas preparadas para las ventas B2B (CSE, empresas) con la mención de IVA correspondiente
• Política de privacidad actualizada en caso de venta en línea (RGPD)
• Derecho de desistimiento mencionado para las ventas a distancia
• Política de pérdida/robo definida y comunicada
• Procedimiento contable de vencimiento establecido para el breakage

Si utiliza una solución digital para sus tarjetas regalo de restaurante, la mayoría de estos puntos pueden automatizarse: número único, seguimiento del saldo, vencimiento automático, envío de las CGV por correo electrónico.

Conclusión: convertir la obligación normativa en ventaja competitiva

La regulación de las tarjetas regalo en restaurantes puede parecer densa, pero se basa en unos principios sencillos: informar claramente al cliente, declarar correctamente el IVA en el momento adecuado y documentar sus condiciones de venta.

Estas son las tres acciones que debe emprender esta misma semana:

1. Redacte (o actualice) sus CGV específicas para tarjetas regalo. Un modelo de una página es suficiente. Cubra la duración de validez, las condiciones de uso, la política de reembolso y la pérdida/robo.

2. Verifique su configuración contable con su asesor fiscal. Asegúrese de que la venta de tarjetas regalo se registra correctamente como anticipo de clientes (y no como facturación inmediata) y de que el IVA se recauda en el momento de la utilización.

3. Forme a su equipo de sala. Sus camareros deben saber explicar la duración de validez, gestionar a un cliente cuya tarjeta ha vencido (con diplomacia) y registrar correctamente el pago con tarjeta regalo en caja.

Un programa de tarjetas regalo bien encuadrado jurídicamente inspira confianza, evita litigios y le posiciona como un profesional riguroso, ya sea frente a un cliente particular o a un CSE que busca un socio fiable para sus regalos de fin de año. También es una palanca para reducir sus costes de adquisición de clientes al tiempo que genera tesorería inmediata.

El cumplimiento normativo no es un freno a la creatividad comercial. Es la base que le permite desarrollar sus ventas de tarjetas regalo con total tranquilidad.